Cumul et exonération cotisations retraite : nouveau revirement

Le Plan d’Épargne Retraite (PER), lancé officiellement le 1er octobre 2019 dans le cadre de la loi Pacte, célèbre son cinquième anniversaire le 1er octobre 2024. En quelques années, il s’est imposé comme un produit phare pour préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité. Voici les éléments clés qui illustrent son succès :

• Croissance des encours :
  Le PER a connu une progression rapide et a franchi le cap des 100 milliards d’euros début 2024, pour atteindre environ 110 milliards d’euros d’encours prévu d’ici la fin de l’année. Toutefois, il est important de noter qu’environ deux tiers de ces encours résultent de la transformation d’anciens dispositifs (Perco, PERP, contrats Madelin), tandis que l’encours réellement nouveau s’élevait à environ 40 milliards d’euros au printemps 2024.
• Adoption par un large public :
  Plus de 10 millions de personnes détiennent désormais un PER, dont 6,5 millions pour les PER individuels assurantiels. Ce succès se traduit par une moyenne mensuelle de 80 000 nouvelles souscriptions, bien que le rythme ait quelque peu ralenti en août (45 000 souscriptions selon France Assureurs). Il est également possible que certains épargnants possèdent plusieurs PER, notamment suite à la conversion d’anciens dispositifs par leur entreprise.
• Avantage fiscal significatif :
  Le principal attrait du PER réside dans la déduction fiscale offerte : les versements volontaires permettent de déduire 10 % du revenu imposable, voire davantage pour les indépendants soumis à des tranches d’imposition élevées. Ce mécanisme rend le PER particulièrement attractif pour ceux cherchant à réduire leur facture fiscale, tout en gardant à l’esprit que cette déduction à l’entrée s’accompagne d’une imposition lors du déblocage des fonds à la retraite.

Ces chiffres démontrent comment le PER, en seulement cinq ans, a transformé l’épargne retraite en France en attirant un grand nombre d’épargnants, tout en réunissant et en simplifiant de nombreux dispositifs antérieurs.